トップページ ＞ 創業計画書と資金繰り表を自分で作る！ ＞ 「数字の部分」⑦⑧資金繰り表

「①売上の見込み」で設定した商品・相手先ごとに入力していきます。
これは売上代金の例ですけれども、仕入代金も同じです。

売上からみていきます。
お客様に商品・サービスを提供した時に売上は発生します。
提供と同時に現金を受け取る場合は現金売上、
後で現金を受け取る場合は掛売上となります。

①で設定した「掛け割合」によって、
⑥の売上を現金売上と掛売上に自動的に分けています。 
緑色の金額が掛け売上です。
この掛売上の緑色の金額を、黄色い掛回収のところにうつします。
黄色は、現物のお金の流れをイメージしています。

例えば、
「あああ社」の売上代金の回収は月末締め、翌月末払いですので、
６月の掛け売上は翌７月に現金預金の現物回収、
７月の掛け売上は翌８月に現金預金の現物回収、
８月の掛け売上は翌９月に現金預金の現物回収、
となります。以下の赤い矢印のように入力していきます。

それでは、順番に入力していきます。
緑色のところに入力していきます。
ここでも、「画面固定」ボタンを押せば、
どの項目を調整しているのか分かるので、入力しやすいです。

この例における、会社設立日及び開業日をあらためて確認しましょう。

■２０２３年４月７日会社設立
■２０２３年６月１日からお客さんを相手に営業開始
■２０２４年３月３１日が決算

そして、借入条件は次のとおりです。
■自己資金２００万円をもとにして、４月に４００万円の融資を申込む

開業６月の２ヶ月前の４月に設立なので、
「開業前ひと月追加」ボタンを２回押します。
一番左が４月になります。開業前には１２ヶ月分まで追加できます。 
会社設立前に設備を購入した場合、その購入月が一番左にくるように追加します。

左上の緑色のところ、「現金預金月初残高」に
これから会社の事業に使う、実際の預金通帳残高を入力します。
創業融資を申し込む月の１日の実際の預金通帳残高と
資金繰り表の金額は一致しなければなりません。
審査面談の時に通帳と資金繰り表の金額が一致しているか
チェックされます。

この例では、
会社の事業に使うために用意したお金は、自己資金２００万円です。
４月１日の実際の通帳残高は２００万円ですので、
資金繰り表の４月の現金預金月初残高に２００万円と入力します。

開業してすぐは会社の信用がないため、
掛け（後払い）での仕入ができない場合が多いです。
現金で仕入となった場合、資金繰り表を調整します。

６月に掛仕入を１，５４１，５００円行い、７月にその代金を支払う予定でしたが、
Ｘ社、Ｙ社、Ｚ社、運送費とも現金仕入になったとします。
５月現金仕入１，２００，０００円、
６月現金仕入３４１，５００円となりました。

７月の掛け支払を削除し、
５月現金仕入を１，２００，０００円、
６月現金仕入を元々の９７，８００円＋３４１，５００円＝４３９，３００円
とします。

品切れを避けるため、在庫を持つ必要があります。
翌月の売上が伸びそうなら、前の月に多めに仕入れて在庫を増やしておきます。
逆に翌月の売上が少ないなら、在庫を減らしておきます。

このように、売上が増えると在庫も増える関係にあるので、
多くの会社では月末の在庫を
翌月売上の○％または翌月売上分原価の○％と見積もっています。

創業融資では、毎月末（＝毎月初め）の在庫は一定とし、
月平均売上高または月平均商品原価の○％とします。
月によって売上見込みが２倍になったり３倍になったりせず、
大きな動きがなければ、在庫も毎月似たような金額になります。
一定と考えて大きな問題はありません。

この例の会社の場合、
エクセル「①売上と費用の見込み」から、
Ａ商品、Ｂ商品、Ｃ商品のひと月あたり原価合計が約１４０万円なので、
その２０％の２８万円を毎月末の在庫としました。
５月に在庫分を仕入れる必要があるので、
現金仕入１，２００，０００円＋必要在庫分２８０，０００円＝１，４８０，０００円
となります。

在庫を多く持てばその分お金も出ていきますので、
多くなり過ぎないように注意します。

→毎月の在庫の流れはこちら

開業前の家賃、広告宣伝費などを入力していきます。
減価償却費は実際のお金が動かない費用なので、
資金繰り表に書く必要はありません。

→減価償却費とお金の関係について

「投資支出」のところに購入する設備を入力していきます。
資金繰り表の下に①で入力した設備購入金額が表示されています。

「財務収支（借り入れ）」と「財務支出（返済）」を入力します。
②で入力した借入条件も資金繰り表の下に表示されています。 

事業を始めると、決算をむかえるごとに税金を支払わなければなりません。
利益の約４０％が税金、法人税等としてもっていかれます。
支払うタイミングは決算月の２ヶ月後になります。

→個人事業主の決算は１２月

決算月と法人税を支払う月、支払う金額は資金繰り表の下に表示されています。
「⑥創業計画の調整」の利益に税率をかけて法人税等を計算しています。

毎月の預金残高が営業支出の１ヶ月分にも全然足りないキツキツだと、
「もし売上が思ったより少なかったらどうするの？」
と、計画性を疑われかねません。
営業支出の１ヶ月～２ヶ月分程度の預金残高を毎月残しておきます。
少ない場合は、開業前の支出や在庫の金額をおさえます。

逆に、営業支出の1年分ほどの預金残高がいつも手元にある状態だと、
「お金に余裕があるみたいだし、借り入れは不要ですね」
と思われてしまいます。
多すぎる場合は、売上を低く見積もる、または原価率を高めにします。
慎重な姿勢をアピールすることにもなりますし、問題ありません。

いろいろなパターンを試す場合は、下記の
「一部の条件を変更したり、入力ミスを修正する場合」
を参考にして下さい。ゼロから入力する手間が省けます。

⑧のままだと、空白が多くて見づらいですし、
色も緑色だけで味気ないです。そこで形をととのえるため、
「できあがり」ボタンを押します。

「提出用」シートがあらわれ、
見栄えの良い創業計画書と資金繰り表が自動作成されます。
創業計画と資金繰り表をプリントアウトして金融機関に提出します。

創業計画書と資金繰り表（パターンＡ）をとりあえず作ってみたところ、
思ったより資金余裕がありました。

そこで、設備をもう１つ追加した場合の
創業計画書と資金繰り表（パターンＢ）を作り、
２つのパターンを比較したい、とします。

まず、パターンＡのエクセル自体をコピーしてパターンＢとします。
パターンＢに設備代金や耐用年数を追加入力していきます。

上から順番にボタンを押していくと
「⑦売上と仕入の資金繰り」以降がリセットされます。

ここで元データのパターンＡを使います。
パターンＡの「⑦売上と仕入の資金繰り」をパターンＢに
コピー＋貼り付け（数式が入っているセルはコピー＋右クリックして値貼り付け）
すれば、再入力する必要がなくなります。

パターンＢが出来上がったら、２つを比較し、
追加購入しても本当に毎月の資金繰りは大丈夫なのか、検討します。

売上を少なめに見積もった場合など、
コピーを使ってさまざまなパターンを作り、比較してみてください。

資金繰り表の作成まですすんだところ、
最初の創業計画書で、入力ミスがあったことに気づくことがあると思います。
「また最初からやり直しなのか…もうやーめた」と投げ出さずに、
落ち着いて、とりあえずそのエクセル自体をコピーします。

間違えてしまったデータは無駄にはなりません。
最初から入力していくことにはなりますが、
修正前エクセルデータで使える部分があれば
コピー＋貼り付け（数式が入っているセルはコピー＋右クリックして値貼り付け）
することによって、再入力の手間は少なくなります。