楽しいかもしれない青色申告 消費税の簡易課税申告
消費税の申告書作成にあたり、
原則的な方法（「本則課税」）ではなく、
簡便的な「簡易課税」の方法を選択した場合の
消費税計算、ｅ－Ｔａｘ入力内容について説明します。
簡易課税の詳しい内容や
簡易課税を選択するための手続については
次のリンク先をごらんください。
質問項目や金額の入力
条件判定等
「必須」となっている項目を入力します。
・簡易課税制度を選択していますか？→「はい」
・経理方式を選択してください→「税込経理」
税額計算方法に関する質問
詳しい説明は省きますけれども、
楽しいかもしれない青色申告は、税込金額で入力する方式ですので
「１ 割戻し計算」
を選びます。
・割賦基準等の特別な売上基準の適用をする方は下のボタンをクリックしてください→無視
「次へ進む」ボタンを押します。
軽減税率に関する質問
・区分経理できない場合の特例を適用しますか？→「いいえ」
楽しいかもしれない青色申告では、
軽減税率の入出金に目印を付けて入力していきますので
区分経理ができている形になります。
「次へ進む」ボタンを押します。
所得区分の選択
・事業所得（営業等）がある
にチェックを入れ
第１種～第６種のうち、該当する事業区分を選びます。
どの事業が何種の事業区分に該当するのか、よく分からないと思います。
「各事業区分に該当する事業はこちら」の文字をクリックすると
説明文が表示されますので、それを参考にして入力しましょう。
複数の事業を営んでいる場合は、該当する事業区分全てにチェックを入れます。
例えば、売上の内訳が
ネット通販小売売上とコンサルサービス売上の２種類の場合
第２種事業（小売業）と第５種事業（サービス業）の２つにチェックを入れます。
事業区分の次の質問は、
ほとんどの方が「いいえ」になると思います。
▼税率６．３％適用分の売上げがありますか？→「いいえ」
ややこしい６．３％という税率が出てきました。
これは令和元年１０月に消費税率が通常税率１０％に上がる前の
昔の通常税率８％（国税６．３％＋地方税１．７％）時代の
売上や経費が含まれていませんか？という質問です。
令和元年９月以前に契約したリース契約等が該当します。
ほとんどの方は、該当なしだと思いますので「いいえ」を選びましょう。
「次へ進む」ボタンを押します。
売上（収入）金額・免税取引・非課税取引等の金額の入力
売上と一緒に受け取っている消費税の金額がいくらなのか
集計する作業に入っていきます。
売上の金額を入力すると、そのうちに含まれる消費税の金額を
ｅ－Ｔａｘが自動計算してくれます。
前のページで選んだ事業区分ごとに売上の金額を入力していきます。
「入力する」ボタンを押すと入力画面が展開されます。
売上には基本、全部消費税がかかっているという場合
一番上の欄だけに金額を入力します。
他の欄に金額を入力する必要はございません。
消費税がかからない売上（免税売上、非課税売上、不課税売上）が
含まれている場合、それぞれの欄に入力します。
各用語の意味は、ｅ－Ｔａｘページ内の各文字をクリックすると
説明文が表示されます。
事業に関係する補助金入金が売上に含まれている場合
「うち不課税取引」の欄に入力します。
課税取引金額の内訳の入力
軽減税率８％の売上がある場合、
「うち税率６．２４％（軽減税率）適用分」の欄に
年間金額を入力します。
ここで
「軽減税率って６．２４％じゃなくて８％でしょ？」「７．８％って何？」
と疑問に思われたかもしれません。
ごもっともです。
消費税率の内訳＝国部分の税率＋地方部分の税率となっております。
軽減税率８％の内訳＝国部分６．２４％＋地方部分１．７６％
通常税率１０％の内訳＝国部分７．８％＋地方部分２．２％
ｅ－Ｔａｘは国のホームページなので、
わざわざご丁寧に、国部分の税率のみで表記説明しているようです。
無駄にややこしいです。
ｅ－Ｔａｘ上の税率６．２４％＝軽減税率８％のこと
ｅ－Ｔａｘ上の税率７．８％＝通常税率１０％のこと
と読み替えてください。
エクセルソフトの「元帳」シートを使って
軽減税率８％の売上を集計していきます。
「元帳」シートの中の「売上」の項目行を範囲指定して
「フィルタ」を設定します。下図のとおりです。
フィルタを設定すると、
「日付」から「差引残高」までの項目の横に
小さな「▼」ボタンが現れます。赤色と青色の枠で囲んだボタンです。
次に「摘要」欄の右側にある「▼」ボタンを押します。
赤い枠で囲んだボタンです。
フィルタ設定が表示されますので、「検索」ボックスに
軽減税率の入出金を集計するために設定した目印を入力します。
このホームページ例では、「軽減８％」という文字を目印としました。
上図のとおり、「軽減８％」の文字でフィルタをかけると
「▼」マークが変化し、以下のようになります。
軽減税率８％の売上のみ表示されます。
軽減税率８％の売上を集計したところ、
年間額は３０万円でした。
これをｅ－Ｔａｘにそのまま入力します。
もし軽減税率８％の売上返金１万円が
「減少」欄にあった場合、３０万円ー１万円＝２９万円と入力します。
その他の質問項目
売上げに係る対価の返還や貸倒金などについて回答を選択します。
すべて「いいえ」を選んで問題ありません。
すべての事業区分の売上情報を入力したら、
事業区分それぞれの売上合計＝全体売上
となっていることを確認します。
問題なければ「次へ進む」ボタンを押します。
簡易課税では、
仕入経費や備品等の購入で支払った消費税を計算に使いません。
売上だけを入力しておわりです。
「中間納付税額等の入力」以降は、
原則的な方法（本則課税）と同じです。
自動計算された消費税額が表示され、
２回目の決算処理を行う流れとなります。
説明の続きは、次のリンク先をごらんください。
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