令和５年１０月にインボイス登録された方で
前々年の売上高が１，０００万円以下の方は

売上に含まれている消費税の２０％だけを納めればよい

という２割特例ルールで消費税を申告できます。
令和８年度(令和９年の申告手続)までこのルールが使えます。

２割特例で申告する流れを説明していきます。
まずは下図の消費税申告書の作成を選択して、
「次へ進む」ボタンを押します。

「必須」となっている項目を入力します。
２割特例を選択したい場合

・基準期間の課税売上高を入力してください→１，０００万円以下の金額を入力
・適格請求書（インボイス）発行事業者ですか？→「はい」
・令和５年１０月１日以降に新たに課税事業者となりましたか？→「はい」

にすると、２割特例の選択ボタンが表示されます。

・２割特例（小規模事業者に係る税額計算に関する経過措置）を適用しますか？→「はい」

を選びます。

・簡易課税制度を選択していますか？→選んだ覚えがなければ「いいえ」
・経理方式を選択してください→「税込経理」

軽減税率８％の売上がある場合、
「うち税率６．２４％（軽減税率）適用分」の欄に
年間金額を入力します。

ここで
「軽減税率って６．２４％じゃなくて８％でしょ？」「７．８％って何？」
と疑問に思われたかもしれません。
ごもっともです。

消費税率の内訳＝国部分の税率＋地方部分の税率となっております。
軽減税率８％の内訳＝国部分６．２４％＋地方部分１．７６％
通常税率１０％の内訳＝国部分７．８％＋地方部分２．２％

ｅ－Ｔａｘは国のホームページなので、
わざわざご丁寧に、国部分の税率のみで表記説明しているようです。
無駄にややこしいです。

ｅ－Ｔａｘ上の税率６．２４％＝軽減税率８％のこと
ｅ－Ｔａｘ上の税率７．８％＝通常税率１０％のこと
と読み替えてください。

エクセルソフトの「元帳」シートを使って
軽減税率８％の売上を集計していきます。

「元帳」シートの中の「売上」の項目行を範囲指定して
「フィルタ」を設定します。下図のとおりです。

→「フィルタ」の設定方法

売上げに係る対価の返還や貸倒金などについて回答を選択します。
すべて「いいえ」を選んで問題ありません。

すべての事業区分の売上情報を入力したら、
事業区分それぞれの売上合計＝全体売上
となっていることを確認します。

問題なければ「次へ進む」ボタンを押します。

インボイス２割特例では、
仕入、経費や備品等の購入で支払った消費税を計算に使いません。
売上だけを入力しておわりです。

「中間納付税額等の入力」以降は、
原則的な方法（本則課税）と同じです。

自動計算された消費税額が表示され、
２回目の決算処理を行う流れとなります。

説明の続きは、次のリンク先をごらんください。

→中間納付と２回目決算処理

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