楽しいかもしれない青色申告 ややこしい科目の入力方法
ダウンロードやソフトの説明については、
次のリンク先をごらんください。
| 損益計算書科目 |
| 売上 |
| 給料賃金（給与、ボーナス） |
| 支払手数料（信用保証協会手数料） |
| 受取利息（金融機関） |
| 貸借対照表科目 | |
| 資産科目 | 負債科目 |
| 長期前払費用（礼金） | 買掛金 未払金 |
| 創立費、開業費 | 長期借入金（金融機関から） |
損益計算書科目
売上
預金口座に売上金が入金される場合、預金出納帳の「売上」項目で処理します。
４月１日に売上金１００万円が入金になった場合の処理は次の通りです。
現金で売上金を受け取る場合も、同様に、現金出納帳の「売上」項目で処理します。
売上（振込手数料は当方負担）
売上金は１００万円だけれども、振込手数料３２４円は当方負担のため、
預金口座には９９９，６７６円しか入金されない場合、次のように処理します。
給料賃金
従業員の給与や賞与は
社会保険料や税金を控除した後の手取り額を支給します。
このエクセルソフトは全ての科目を
現金と預金の動きにつなげて入力する必要がありますので、
次のようにします。
■給与額面 ＝３０万円
■社会保険料＝▲３万円
■源泉所得税＝▲１万円
↓
差引手取額＝２６万円
受取利息（金融機関）
貸借対照表科目 資産
長期前払費用（２０万円以上の礼金）
支払時はこの資産科目で処理します。
決算時の処理は右のリンク先をごらんください。
創立費、開業費
まず、これらの科目内容を説明します。
「創立費」＝開業前（開業日前）に使った経費
「開業費」＝開業後、売上が発生する前に使った経費
図で表すと下記のとおりです。
経費の内容自体は、消耗品費や広告宣伝費、支払手数料など
通常の経費と変わりません。
創立準備にかかった経費、開業準備にかかった経費として
呼び方を変えているだけです。
創立費、開業費は資産項目です。
いったん資産にした後は、いつでも経費に落とせる項目です。
１年目に落としても良いですし、１０年後に落としても良いです。
金額の一部だけ経費に落とすという使い方もできます。
将来、自由なタイミングで節税に使える項目ですけれども、
決算処理が非常にややこしくなるので、
この会計ソフトでは創立費や開業費という項目を
使用せず、最初から全部経費で処理してしまいます。
もともとの経費内容通り、消耗品費や広告宣伝費、支払手数料等で処理します。
１年目に経費に落として赤字になっても、
赤字は繰越欠損金として３年間繰り越しできます。
将来の利益（所得）と相殺できます。
３年以内に創立費と開業費を経費に落とす予定であれば、
結果は同じです。
ややこしい科目を使わなくて済みますし、
シンプルです。
エクセルに入力する
創立費の日付は開業日にします。
例えば、開業日が４月１日で、
その前の昨年１２月２７日に、打ち合せのためお茶を飲んだ場合、
エクセルには４月１日の日付で
「接待交際費」や「消耗品費」を入力してください。
貸借対照表科目 負債
買掛金および未払金
借入金(および信用保証料)
信用金庫から借入した場合、
手数料や保証料を差し引かれた残りが入金されます。
返済は元本と利息合わせた額です。
この場合、次のように入力します。
▼３月１２日に信用金庫から５００万円の借り入れ
保証協会保証料２万円と手数料５，０００円を引かれた
４９７万５，０００円が口座に入金
▼４月３０日に第１回の返済、元利金合わせて１１万円を返済
内訳は元本１０万円、利息１万円
いったん５００万円を借り入れ、すぐに保証料と手数料を支払ったと考えます。
返済額は全額経費ではなく、利息分しか経費になりませんので、
元本と利息を分けて入力します。
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