楽しいかもしれない青色申告 ややこしい科目の入力方法
ダウンロードやソフトの説明については、
次のリンク先をごらんください。
預金出納帳と現金出納帳に入力する際、
ほとんどの入出金は１行＝１科目入力で済みます。
しかし、中には２科目以上になるものや
どの科目を使えば良いのか、悩ましいものもあります。
ここでは、その
「ややこしい科目」
について入力方法を説明しています。
といっても、それほど数は多くありませんし、
一度入力したら、次回はそれをコピー貼り付けするのが便利です。
| No | ややこしい科目の内容 | ソフト入力科目 |
| 1 | 相手に商品やサービスを提供して受け取ったお金 | 売上 |
| 2 | 相手に商品やサービスを提供して受け取るお金で 振込手数料を除いた金額が入金された場合 | 売上 支払手数料 |
| 3 | 売上の返金、商品の返金 | 売上 |
| 4 | 給与やボーナスの支払い | 給料賃金 法定福利費 預り金 |
| 5 | 自宅の一部を事務所や仕事場にしている場合の 自宅家賃の支払い | 地代家賃 生活費 |
| 6 | 水道光熱費や電話代金の一部を仕事用に使っている場合 | 水道光熱費 通信費 生活費 |
| 7 | 業界団体への入会金、年会費、登録手数料 | 支払手数料 長期前払費用 |
| 8 | 預金に付く受取利息 | 生活費 |
| 9 | 仕入前払金の支払い | 仕入 |
| 10 | 礼金の支払いが20万円以上 | 長期前払費用 |
| 11 | 開業前または開業後売上があがる前の経費（開業費） | 各経費項目 |
| 12 | 前期末の買掛金や未払金の支払い | 仕入 消耗品費 各固定資産科目 |
| 13 | 金融機関借入金と元本利息の返済 （保証協会保証料等が差し引かれた金額が入金） | 借入金 支払手数料 |
| 14 | クレジットカード引き落とし | 普通預金 生活費 各経費科目 |
| 15 | 給与の振り込み入金 | 普通預金 生活費 |
| 16 | 取引先や従業員へのお祝い金の支払い | 交際費 福利厚生費 |
| 17 | 売上となる報酬から 源泉所得税が差し引かれて入金される場合 | 売上 生活費 |
| 18 | 3年分の売上代金を一括で受け取った場合 | 売上 前受金 |
| 19 | プリペイドカードにチャージして経費に使う場合 | 生活費 各経費項目 |
| 20 | クレジットカード引き落とし（12月使用、翌年1月払い） | 買掛金 未払金 各経費項目 |
| 21 | 雑収入（商品・サービス販売以外の入金） | 売上 生活費 |
| 22 | 事業用建物の火災保険料を5年分前払いした場合 | 長期前払費用 |
| 23 | 建物建設のため、数年かけて代金を分割前払いする場合 | 建設仮勘定 建物 |
| 24 | 公共下水道に係る受益者負担金を支払った場合 | 長期前払費用 租税公課 |
| 25 | 前期に未払計上した消費税を当期に支払った場合 | 租税公課 |
| 26 | 消費税の中間納付を支払った場合 | 租税公課 |
| 27 | 消費税の還付申告を行い、入金があった場合 | 生活費 |
１．相手に商品やサービスを提供して受け取ったお金
預金口座に売上金が入金される場合、預金出納帳の「売上」項目で処理します。
４月１日に売上金１００万円が入金になった場合の処理は次の通りです。
現金で売上金を受け取る場合も、同様に、現金出納帳の「売上」項目で処理します。
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２．売上金のうち振込手数料を除いた金額が入金された場合
売上金は１００万円だけれども、振込手数料３２４円は当方負担のため、
預金口座には９９９，６７６円しか入金されない場合、次のように処理します。
いったん売上金が１００万円入金され、
すぐに振込手数料を当方が払ったという形にします。
厳密には上記のように処理するのが正しいですけれども、
消費税申告をしていない事業者であれば
入金額をそのまま「売上＝９９９，６７６円」と処理しても
大きな問題はありません。
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３．売上の返金、商品の返品
お客様に売った商品・サービスが取り消され、返金、返品となった場合は
売上の取り消し処理をします。
１月１日に１０，０００円を売り上げたものの、
２月１２日に１，０００円だけ返金、返品になった時には、以下のように処理します。
商品が戻ってきましたけれども、「仕入」などを入力する必要はありません。
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４．給与やボーナスの支払い
従業員の給与や賞与は
社会保険料や税金を控除した後の手取り額を支給します。
このエクセルソフトは全ての科目を
現金と預金の動きにつなげて入力する必要がありますので、
次のようにします。
■給与額面 ＝３０万円
■社会保険料＝▲３万円
■源泉所得税＝▲１万円
↓
差引手取額＝２６万円
いったん額面３０万円の「給料賃金」を従業員に払い、
その後社会保険料「法定福利費」３万円と
源泉所得税「預り金」１万円を戻したと考えます。
社会保険料の預り金を「法定福利費」のマイナスで処理していますけれども、
このあと、年金事務所に会社負担分も合わせて６万円支払うと、
差し引き会社負担分３万円だけが「法定福利費」として残ります。
もちろん、社会保険料を「預り金」科目で処理しても大丈夫ですけれども、
科目を使い分けるのは面倒だと思います。
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５．自宅の一部を事務所や仕事場にしている場合の、自宅家賃の支払い
自宅マンションのひと部屋を事務所や仕事場として使っている場合、
マンション家賃の一部を面積割合に応じて経費にすることができます。
例えば、
マンション家賃が毎月１０万円（年間１２０万円）で
書斎の１部屋を仕事に使っており、
家全体の３０％くらいの広さの部屋だとします。
１２０万円×３０％＝３６万円を経費に落とせます。
処理方法は２種類あります。
①決算前にあらかじめ分けて入力する方法
▼決算前の毎月処理
預金出納帳や現金出納帳シートに
・地代家賃３万円（３０％）
・生活費７万円（７０％）
と分けて入力します。支払金額は計１０万円（１００％）です。
▼決算時の処理
決算書下書シートの⑥のところで
ｅ－Ｔａｘに入力する際、
エクセルに入力した地代家賃の金額をそのまま入力します。
・本年中の賃借料等＝年間地代家賃３万円×１２ヶ月＝３６万円
・必要経費算入額＝３６万円
仕事で使った年間地代家賃は、３６万円となります。
②決算でまとめて分ける方法
▼決算前の毎月処理
預金出納帳や現金出納帳シートに
・地代家賃１０万円
と入力します。支払金額を分けずにそのまま入力します。
▼決算時の処理
決算書下書シートの⑥のところで
ｅ－Ｔａｘに入力する際、
・本年中の賃借料等＝年間地代家賃１０万円×１２ヶ月＝１２０万円
・必要経費算入額＝３６万円（１２０万円×３０％）
とします。決算で１年分まとめて分けます。
仕事で使った年間地代家賃は３６万円となります。
結局、どちらの方法も、同じ３６万円です。
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６．水道光熱費や電話代金の一部を仕事用に使っている場合
自宅マンションのひと部屋を事務所や仕事場として使っている場合、
マンション水道光熱費の一部を経費に落とすことができます。
ふだん使っている携帯電話スマホを仕事用にも使っている場合、
使用割合に応じて経費に落とすことができます。
例えば、
マンション水道光熱費が毎月１万円で
書斎の１部屋を仕事に使っており
家全体の３０％くらいの広さの部屋だとします。
１万円×３０％＝３，０００円を経費に落とせます。
年間では３，０００円×１２ヶ月＝３６，０００円です。
同様に
携帯電話スマホの料金が毎月５，０００円で
仕事用に４０％くらい使ったとすると
５，０００円×４０％＝２，０００円を経費に落とせます。
年間では２，０００円×１２ヶ月＝２４，０００円です。
上記５の家賃と異なり、処理方法は
決算前に分けておく方法の１つだけです。
決算前にあらかじめ分けて入力する方法
▼決算前の毎月処理
水道光熱費については
預金出納帳や現金出納帳シートに
・水道光熱費３，０００円（３０％）
・生活費７，０００円（７０％）
と分けて入力します。支払額は計１万円（１００％）です。
携帯電話スマホ料金も同様に
・通信費２，０００円（４０％）
・生活費３，０００円（６０％）
と分けて入力します。支払額は計５，０００円（１００％）です。
▼決算時の処理
特別な処理はありません。
「⑧決算処理後」損益計算書に表示されている
水道光熱費の年間金額３６，０００円および
通信費の年間金額２４，０００円を
ｅ－Ｔａｘにそのまま入力するだけです。
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７．業界団体への入会金、年会費、登録手数料
業界団体への入会金や年会費、登録手数料は
まとめて「支払手数料」で処理してかまいません。
入会金や年会費は「諸会費」という科目を追加して処理しても良いですけれども、
毎月発生しない経費のために、わざわざ科目を追加するのは面倒だからです。
ただし
２０万円以上の入会金は一度に経費に落とせません。
５年にわたって少しずつ経費に落としていく必要があります。
決算前のソフト入力科目は「長期前払費用」とします。
決算で経費化の処理を行います。
決算の流れは、２０万円以上の礼金と同じです。
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８．預金に付く受取利息
事業用の預金口座に利息がついた場合、
「生活費」の科目でプラス入力します。
銀行からの受取利息は、事業活動と関係ないからです。
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９．仕入前払金の支払い
決算前の仕入代金前払いは
「仕入」で処理します。
決算時に前払金が残っている場合、
決算処理が必要になります。
仕入以外の前払い決算処理は、省略します。
詳しくは右の決算処理のポイントをごらんください
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１０．礼金の支払いが２０万円以上
資産科目「長期前払費用」で処理します。
決算時の処理は右のリンク先をごらんください。
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１１．開業前または開業後、売上があがる前の経費（開業費）
「開業費」＝売上が発生する前に使った経費のことです。
図で表すと下記のとおりです。
経費の内容自体は、消耗品費や広告宣伝費、支払手数料など
通常の経費と変わりません。
売上が立つ前の開業準備にかかった経費として
呼び方を変えているだけです。
開業費という科目は資産項目です。
いったん資産にした後は、いつでも経費に落とせる項目です。
１年目に落としても良いですし、１０年後に落としても良いです。
金額の一部だけ経費に落とすという使い方もできます。
将来、自由なタイミングで節税に使える項目ですけれども、
決算処理がややこしくなるので、
この会計ソフトでは開業費という項目を
使用せず、最初から全部経費で処理してしまいます。
もともとの経費内容通り、
消耗品費や広告宣伝費、支払手数料等で処理します。
１年目に経費に落として赤字になっても、
赤字は繰越欠損金として３年間繰り越しできます。
将来の利益（所得）と相殺できます。
３年以内に開業費を経費に落とす予定であれば、
結果は同じです。
ややこしい科目を使わなくて済みますし、
シンプルです。
開業費に該当する経費は、
開業日の日付で入力します。
例えば、開業日が４月１日で、
その前の昨年１２月２７日に、打ち合せのためお茶を飲んだ場合、
現金出納帳シートに４月１日の日付で
「接待交際費」や「消耗品費」を入力してください。
開業日以前に
預金口座から振り込んだ経費やクレジット決済した経費も
現金出納帳シートにご入力ください。
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１２．前期末の買掛金や未払金の支払い
前期に計上した「買掛金」や「未払金」を当期に払った場合、
その内容科目で入力します。
前期末に計上した買掛金を当期に支払った場合
「仕入」で処理します。
買掛金は決算時にしか使いません。
前期末に計上した未払金５５万円の内訳
■消耗品費分の未払金１５万円
■工具器具備品分の未払金４０万円
これらを当期に支払った場合
相手科目は「消耗品費」、「工具器具備品」として
預金出納帳または現金出納帳に入力してください。
未払金も決算時にしか使いません。
前期末の未払金、買掛金は
当期末の決算処理によって
自動で消えます。
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１３．金融機関借入金と元本利息の返済
信用金庫から借入した場合、
手数料や信用保証協会の保証料を差し引かれた残りが入金されます。
返済は元本と利息合わせた額です。
借入と返済の条件は以下のとおりとします。
▼３月１２日に信用金庫から５００万円の借り入れ
保証協会保証料２万円と手数料５，０００円を引かれた
４９７万５，０００円が口座に入金
▼４月３０日に第１回の返済、元利金合わせて１１万円を返済
内訳は元本１０万円、利息１万円
この場合、次のように入力します。
いったん「借入金」５００万円が入金され、
すぐに保証料と手数料を「支払手数料」として支払ったと考えます。
返済額は全額経費ではなく、利息分しか経費になりませんので、
元本と利息を分けて入力します。
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１４．クレジットカード引き落とし
３月にクレジットカードを使い、
翌４月２５日に預金口座から６，０００円が引き落とされたとします。
クレジットカード利用明細をみたところ、
・生活費２，０００円
・事業用の消耗品費３，０００円
・事業用の旅費交通費１，０００円
でした。この場合、預金出納帳には、以下の通りに入力します。
６，０００円を各経費に分けて入力します。
１２月締め翌年１月払いの
クレジットカード決済分を経費にするには
決算処理が必要になります。
詳しくは、次のリンク先をごらんください。
科目一覧へ▲
１５．給与の振り込み入金
個人事業主をしながら、会社でサラリーマンもしている方で、
事業用の口座に、給与の振り込み入金があったとします。
この場合、入金額は「生活費」で入力します。
エクセルソフトは、決算書作成を通して、
事業のもうけ（事業所得）を計算するためのものです。
給与のもうけ（給与所得）は事業と関係のない別計算のもの
ですので「生活費」とします。
給与所得は確定申告書に直接入力して計算します。
年末や年明けに、会社から年収額が記載された源泉徴収票をもらえるはずです。
それを元に確定申告書に記入します。
確定申告書上の収入＝事業収入＋給与収入となります。
給与入金をソフト上「売上」とし、
確定申告書で再度、給与収入を入力してしまうと
収入の二重計上となります。税金を多く払うことにもなりかねません。
ご注意ください。
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１６．取引先や従業員へのお祝い金の支払い
お祝い金の支払いは、
相手先によって項目名が変わります。
■取引先にお祝い金を払う場合
「交際費」で処理します。
今後の取引や売上増加を狙って支払う、接待経費のようなものと考えます。
■従業員にお祝い金を支払う場合
「福利厚生費」で処理します。
従業員が働きやすくなるために支払う経費と考えます。
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１７．売上となる報酬から源泉所得税が差し引かれて入金される場合
８月２５日に報酬の入金があり、
売上１１，０００円から源泉所得税が▲１，０００円差し引かれ、
１０，０００円振り込まれたという場合、次のように入力します。
いったん１１，０００円の売上を受け取り、
源泉所得税分１，０００円を相手に戻して、
差し引き１０，０００円入金という形です。
「源泉所得税は税金だし、科目は『租税公課』なのでは？」
と思われるかもしれませんけれども、
所得税は経費にできないので「生活費」とします。
「租税公課」で経費にできる税金は、
印紙税や事業用車両の自動車税等です。
源泉所得税は、すでに支払った税金として
最終的に、確定申告書で差し引くことができます。
確定申告時に納める所得税が少なくなります。
確定申告書作成の前、決算書作成の段階では経費外
としておいてください。
あとで年間の源泉所得税を集計しやすくするため、
摘要欄には「源泉所得税」等メモを残しておきましょう。
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１８．３年分の売上代金を一括で受け取った場合
２０×１年に、
３年分の売上代金が預金口座に一括振込されたとします。
１年あたり売上は１，５００円、３年分の売上は４，５００円です。
４，５００円の入金は２０×１年のみに発生しますけれども
２０×１年～２０×３年まで、
売上は毎年１，５００円ずつ計上する必要があります。
各年度の入力方法は以下の通りです。
▼２０×１年の入力方法
・預金出納帳→入金時に「売上」４，５００円と入力
・「決算処理」シート→「前受金」の欄に３，０００円を入力
差引売上１，５００円
↓
▼２０×２年の入力方法
・預金出納帳→入力なし
・「決算処理」シート→「前受金」の欄に１，５００円を入力
会計ソフトが自動で売上１，５００円を計上
↓
▼２０×３年の入力方法
・預金出納帳→入力なし
・「決算処理」シート→入力なし
会計ソフトが自動で売上１，５００円を計上
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１９．プリペイドカードにチャージして経費に使う場合
預金口座からプレペイドカードにチャージして
経費に使う場合、
▼チャージした時
預金出納帳では「生活費」の項目で支払い処理をします。
▼経費に使った時
現金出納帳に各経費項目で出金処理します。
現金残高がマイナス残高になった場合は
「マイナス調整」ボタンを連打してください。
プリペイドカードという財布に生活費用の現金が移動し、
使う瞬間に事業用の現金に変わる、というイメージです。
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２０．クレジットカード引き落とし（１２月使用、翌年１月払い）
１４番では、クレジットカード決済の入力方法について
使用した月の翌月、口座から引き落とされた時に
預金出納帳に入力すると説明しました。
このように入力していくと
２０×１年１２月にクレジットカードで使った分の仕入経費は、
２０×２年１月の預金出納帳に入力することになるので、
２０×１年１２月の経費に含まれなくなります。
１２月の経費に含める対処方法は２つあります。
▼決算処理を通して、２０×１年度の経費に含める方法
▼決算処理をせずに、２０×２年度の経費に先のばしする方法
▼決算処理を通して、２０×１年度の経費に含める方法
「決算処理」シートの「買掛金」や「未払金」の入力を通して
２０×１年度の決算書に反映させます。
例えば、
２０×１年１２月にクレジットカードを使って
仕入３００、消耗品費１００、広告宣伝費１００を購入し、
翌年２０×２年１月に預金口座から５００が引き落とされるという場合、
ソフトには以下のように入力します。
| 入力時期 | 「預金出納帳」シート | 「決算処理」シート |
| ▼20×1年度 決算 | 入力なし 預金の動きがないからです | 仕入は負債項目「買掛金」に300入力 |
| ▼20×2年度 決算前 | 20×2年度版の会計ソフトに 通常どおり入力 クレジットカードが決済された×2年1月に 仕入300、消耗品費100、 広告宣伝費100と入力 | 入力なし 「決算処理」シートは 決算時にしか使いません |
| ▼20×2年度 決算 | 入力なし | 20×1年度と同様に |
決算処理を通して、
翌年２０×２年度１月払いクレジットカード経費は、
当年２０×１年度の決算書に追加されます。
預金出納帳の２０×２年度決算前入力について、
違和感を持つ方がいらっしゃるかもしれませんけれども、
入力を単純化しております。
利益計算には問題ありません。
▼決算処理をせずに、２０×２年度の経費に先のばしする方法
「決算処理はややこしい、できるだけ入出金をもとに帳簿をつけたい」
という方は、こちらの方法をオススメします。
決算処理は何もせず、２０×１年度の経費には含めません。
２０×２年度の経費に先のばししてしまいます。
開業１年目は経費がひと月分減ることになりますけれども、
２年目以降は、結局、１２ヶ月分の経費が帳簿にのりますし、
決算処理をする方法と大きな違いはありません。
税務署は売上にもれがないかどうかについては厳しいですけれども、
経費が遅れる、もれることについては、厳しくありません。
２０×１年度の利益が増えて、税金を早く回収できるからです。
税務署からお叱りを受けることはありません。
２０×１年の経費に入れなくても、
結局、赤字または税金はほとんど変わらない、
帳簿入力をできるだけ簡単にしたい、という方には、
先のばしする方法をオススメします。
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２１．雑収入（商品・サービス販売以外の入金）
補助金の入金など、事業に関係するけれども、
商品・サービス販売以外による入金は
「雑収入」で処理します。
・毎月１０万円の売上
・４月に補助金５０万円が口座入金
という場合、雑収入の処理方法は２つあります。
▼入金時に「売上」として処理する方法
入金時に預金出納帳で「売上」として処理します。
通常の売上と同じです。
雑収入は結局、決算書の「売上」の中に表示されますので
最初から「売上」で処理して問題ありません。
通常の売上と同じ処理方法ですので、簡単です。
しかし、本来は毎月１０万円の売上のはずなのに
４月の売上が大きく見えてしまっています。
事業実態が見えづらくなります。
▼決算時に「雑収入」を加える方法
決算前の預金出納帳の入金時には、
事業外の「生活費」として処理しておきます。
摘要欄には、後で集計しやすくするため「雑収入」等メモ書きしておきます。
決算時には「決算書下書①」のところで
１年分の「雑収入」をまとめて加えます。
決算処理の手間がありますけれども、
商品・サービス販売による売上は毎月１０万円になっています。
雑収入と区別でき、事業実態を適切に反映できます。
どちらの方法も年間売上合計は１７０万円です。
しっくりくる方法をお選びください。
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２２．事業用建物の火災保険料を5年分前払いした場合
事業用建物の火災保険に、以下の条件で加入したとします。
・火災保険の契約期間＝×１年１１月～×６年１０月の５年間
・ひと月保険料１，０００円
・５年分（６０ヶ月）＝６０，０００円を×１年１０月に前払い
１年を超える経費の前払いをした場合、一度に全額を経費に落とせません。
１年目の×１年度決算においては
契約が始まる１１月から決算１２月までの２ヶ月分、
２，０００円しか経費に落とせません。
支払い時には預金出納帳または現金出納帳に
「長期前払費用」６０，０００円と入力します。
↓
決算時には、減価償却の処理を行い、
２，０００円分だけ経費に落とします。
２０万円以上の礼金の処理と同じです。
詳しくは、そちらをごらんください。
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２３．建物建設のため、数年かけて代金を分割前払いする場合
例えば、建物を建設する際に
着手金、中間払い、完成時支払いなど
年をまたいで分割払いする場合の処理です。
「前払い」ですので、「前払金」の科目で処理したいところですけれども、
ソフト上「前払金」は決算でしか処理できないようにしています。
このため、「科目一覧」シートで分割前払用の科目を追加します。
「科目一覧」シートの「資産の部」で
「建設仮勘定」と入力して「科目登録」ボタンを押してください。
この「建設仮勘定」は、工事前払いを表す科目です。
工事が完成するまで前払金をためていく、
仮状態の科目という意味です。
工事が完成して、内容と金額が確定したら
「建設仮勘定」から「建物」や「建物附属設備」など
各資産項目に変更します。
それでは、完成前と完成時の処理方法を説明します。
総額３００万円の工事で
１回目の着手時払いを２０×１年５月２４日に１００万円支払い
２回目の中間時払いを２０×２年５月２４日に１００万円支払い
３回目の完成時払いを２０×３年８月２５日に１００万円支払い、
完成引き渡しも同日、２０×３年８月２５日だったとします。
▼完成前の処理方法
支払った時に「建設仮勘定」の科目で入力します。
建設仮勘定は資産項目ですけれども、
まだ未完成で、使い始める前ですので、
決算時に減価償却費を計上する必要はありません。
２回目、３回目の中間時支払いも同様です。
▼完成時の処理方法
３００万円の支払いが完了し、内訳を確認した結果、
「建物」が２５０万円、「建物附属設備」が５０万円だった場合、
下の赤い枠のように処理します。
いったん、建設仮勘定で支払ったお金が全部戻ってきて、
すぐに別の科目で出金されたとみなします。
預金残高には影響せずに、
建設仮勘定から他の資産科目に変更したことになります。
「建物」と「建物附属設備」については、使用開始にあわせて、
決算時に減価償却費を計上する必要があります。
科目一覧へ▲
２４．公共下水道に係る受益者負担金を支払った場合
公共下水道の受益者負担金の処理は
２０万円以上か２０万円未満かで処理方法が変わります。
▼２０万円以上の場合
一度に全部、経費に落とすことはできません。
６年に渡って経費に落としていくことになります。
「長期前払費用」という項目で計上し、決算処理が必要になります。
２０万円以上の礼金と同じ処理ですので、そちらをごらんください。
ただし、礼金の耐用年数は５年、
受益者負担金の耐用年数は６年です。
▼２０万円未満の場合
一度に経費に落とせます。
自治体への支払いなので「租税公課」で処理します。
科目一覧へ▲
２５．前期に未払計上した消費税を当期に支払った場合
前期に未払金で計上した消費税を当期に支払った場合
預金出納帳または現金出納帳では
「租税公課」の科目で処理します。
科目一覧へ▲
２６．消費税の中間納付を支払った場合
前年に申告した消費税額が４８万円を超えた場合
今年、消費税の中間申告納付を行う必要があります。
税務署から送られてきた通知書どおりに払って終わりです。
基本的に申告書を税務署に提出する必要はございません。
中間申告納付は今年の税金の前払いになります。
確定申告時に支払う税金が減ります。
中間納付を支払った場合、「租税公課」の項目で処理します。
・中間申告納付額＝２０万円
・確定申告で計算した消費税年額＝５０万円
↓
・確定申告時に納める消費税額＝５０万円－２０万円＝３０万円
となります。エクセルソフト上は
租税公課（中間納付）２０万円＋租税公課（期末未払分）３０万円＝合計５０万円
となります。租税公課の年額と消費税の年額は一致します。
科目一覧へ▲
２７．消費税の還付申告を行い、入金があった場合
令和×１年度の消費税の確定申告を、令和×２年３月に行い、
その結果、消費税還付が２０万円になったとします。
申告して１ヶ月～２ヶ月後、令和×２年５月までに、
税務署から指定口座に２０万円の入金があります。
入金の際、エクセルソフト預金出納帳では
「生活費」項目で入力します。
還付金は、令和×１年度の決算処理で
売上（雑収入）として計上済です。
令和×２年の入金時に再度、「売上」としてしまうと、
２重計上となり、所得税を過大に納めることになります。
これを避けるため、還付金の入金は、
利益（所得）に影響しない「生活費」を使います。
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