無料エクセル会計ソフト「楽しいかもしれない青色申告」▼決算書の作成と申告

無料エクセル会計ソフト「楽しいかもしれない青色申告」決算書の作成と申告

決算処理が終わったら、
決算書の下書および「ｅ－Ｔａｘ」を使った決算書の作成にすすみます。

以下、決算処理の続き
決算書下書①～⑧の流れにそって説明していきます。

シート名＋順番	楽しいかもしれない青色申告	国税庁「ｅ－Ｔａｘ」
決算処理	■実際手元現金の調整 ■売掛金、在庫、買掛金等の入力	なし
決算書下書①	損益計算書の一部入力 ■家事消費等 ■雑収入	なし
決算書下書②	「ｅ－Ｔａｘ」で計算した結果のみ入力	減価償却費の計算
決算書下書③	「ｅ－Ｔａｘ」で計算した内訳合計のみ入力	給与賃金と専従者給与の内訳入力
決算書下書④	「ｅ－Ｔａｘ」で計算した内訳合計のみ入力	利子割引料の内訳入力
決算書下書⑤	「ｅ－Ｔａｘ」で計算した内訳合計のみ入力	税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳入力
決算書下書⑥	「ｅ－Ｔａｘ」で計算した内訳合計のみ入力	地代家賃の内訳入力
決算書下書⑦	「ｅ－Ｔａｘ」で計算した結果のみ入力	貸倒引当金の内訳入力
決算書下書⑧	損益計算書、貸借対照表の下書と総勘定元帳の完成	なし
「ｅ－Ｔａｘ」に転記データの保存	総勘定元帳や現金経費帳など会計帳簿データの保存	損益計算書、貸借対照表の下書を転記、青色決算書完成「ｅ－Ｔａｘ」データの保存
確定申告	なし	青色決算書を元に確定申告書の作成、提出

まず、開業１年目の場合を説明し、引き続き２年目以降について説明します。

開業１年目の場合

決算書下書① 損益計算書の一部入力家事消費、雑収入等

「決算書下書」シートを開くと、
左の方に損益計算書が２つ並んでいます。

左側は現金預金出納帳から集計しただけのものです。

右側「⑧」は決算処理を反映した損益計算書です。
手順①～⑧まで全部終えたら、
最終的な損益計算書になります。
今の時点ではまだ未完成です。

損益計算書の右側に「月別売上金額及び仕入金額」という表があります。

１月から１１月の金額は、現金預金出納帳の金額そのままです。
１２月の数字はマイナスになっていて、変ですけれども、
最終的に正しいものになりますので、今はそのままで大丈夫です。

ここでは、色が塗ってある
①「家事消費等」と「雑収入」だけ入力します。

「家事消費」とは、商品を事業用に仕入れたけれども、
事業外の私生活のために使ったというものです。
決算書作成上は、仕入のマイナスではなく、
売上にプラスして調整します。

→売上にプラス？

飲食店で従業員に提供するまかないなど、
商売用に仕入れた食材を自分たちの飲食、生活につかった場合
家事消費となります。家事消費の年間金額をここに入力してください。

→家事消費の計算方法

「雑収入」は仕入で出た空箱や作業くずなどの
売却代金を入力する科目ですけれども、
現金預金出納帳の「売上」に含まれている場合は入力不要です。
ほとんど使いません。

→雑収入の処理について詳しく

決算書下書② 減価償却費の計算

減価償却費は「ｅ－Ｔａｘ」を使って計算します。
「ｅ－Ｔａｘ」ホームページで青色決算書作成画面を開きます。

→減価償却費とは
 →ホームページの操作方法

「減価償却費」の文字をクリックすると、計算用画面が現れますので、
下の赤い枠「新規に減価償却資産を入力する」ボタンを押して
固定資産１つ１つ、計算に必要な事項を入力していきます。

計算には、
「取得価額」＝取得するのにかかったお金
を入力する必要があります。
エクセルソフトの「新規取得」ボタンを押せば
今年、固定資産に支払った金額と
決算処理の未払金で計上した固定資産が自動表示されます。
ボタンは必ず押して下さい。
表示された金額を参考にしつつ、
取得価額を入力します（赤い矢印部分）。

→「ｅ－Ｔａｘ」入力項目について
 →敷金保証金
 →分割払いの場合

中小企業の場合、
１０万円以上３０万円未満の固定資産は全額減価償却費にできます。
詳しい処理は次のリンク先をごらんください。

→３０万円未満の固定資産

「ｅ－Ｔａｘ」の計算が終ったら
計算結果のみを１つ１つエクセルソフトに転記します。
色が塗られていないところに入力します。グレーの部分には入力しません。
「種類」も必ず入力してください。
「摘要・名称」欄は入力しなくても大丈夫です。
エクセルには２０件まで入力できます。

決算書下書③ 給料賃金と専従者給与の内訳入力

「ｅ－Ｔａｘ」の青色決算書作成画面で
以下の赤い枠「給料賃金」と「専従者給与」の文字をクリックします。

それぞれ
「給料賃金」＝従業員の氏名や給料、ボーナス（賞与）
「専従者給与」＝税務署に届出済の家族氏名、給料やボーナス（賞与）
を入力します。エクセルソフトには入力欄の一番下、
給料、賞与も合わせた最終合計額のみ転記します。

この例では、現金預金出納帳の「給料賃金」年間合計は５０万円で、
そのうち一般従業員への支払いは２０万円、
家族従業員への支払いは３０万円です。

給与を支払う従業員がいない場合は入力不要です。

決算書下書④ 利子割引料の内訳入力

「ｅ－Ｔａｘ」の青色決算書作成画面で
「利子割引料」の文字をクリックします。

金融機関以外に対する利息の支払額と
金融機関に対する利息の支払額を入力します。
金融機関以外への利息支払いはゼロになることが多いです。

「必要経費算入額」とは、
支払った額のうち、事業に関係している分のことです。
例えば、年間３０万円支払ったけれども、
そのうち事業に関係している分は２０万円だけという場合、
「必要経費算入額」には「２０万円」と入力します。
事業に関係する分しか経費に落とせません。

利子割引料の場合、
金融機関への支払い分は全額必要経費と認められます。

エクセルソフトには金額のみ転記します。

借金ゼロで利息の支払いが無い場合は入力不要です。

決算書下書⑤ 税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳入力

「ｅ－Ｔａｘ」の青色決算書作成画面で
「税理士等の報酬」の文字の前にあるボタンを押した上で
文字をクリックします。

支払先専門家の氏名住所、支払った額を入力します。
「必要経費算入額」については④参照です。

エクセルソフトには金額のみ転記します。

現金預金出納帳では、
「支払報酬料」の科目で処理しています。

決算書下書⑥ 地代家賃の内訳入力

「ｅ－Ｔａｘ」の青色決算書作成画面で
「地代家賃」の文字をクリックします。

支払先大家さんの氏名住所を書きます。
２０万円未満の礼金は「権」のところに含めてしまいます。

→２０万円以上の礼金

「必要経費算入額」については④参照です。

エクセルソフトには金額のみ転記します。

決算書下書⑦ 貸倒引当金の計算

売上代金などが踏み倒されそうな場合、
それに備えてあらかじめ経費に落としておこう、というものです。
踏み倒されるおそれがなければ
特に計算する必要はありません。
読み飛ばして頂いて結構です。

計算する場合は、「ｅ－Ｔａｘ」の青色決算書作成画面で
「貸倒引当金」の文字をクリックします。
２つありますけれども、どちらでも良いです。
出てくる画面は同じです。

繰り戻しについてはエクセルソフトの金額を「ｅ－Ｔａｘ」に転記し、
繰り入れについては「ｅ－Ｔａｘ」の計算結果をエクセルソフトに転記します。
１期目は繰り戻し額ゼロです。
下図では参考例として金額を入れています。

決算書下書⑧ 決算書下書、総勘定元帳の完成

あとは「決算書下書」シートの右の方、
貸借対照表の上にある
「⑧できあがり」ボタンを押します。

損益計算書、貸借対照表に最終的な数字が反映され、
「元帳（総勘定元帳）」シートが現れます。
これで下書は完了となります。

貸借対照表の一番下、
期末残高合計は左右一致しているはずです。
一致していない場合、貸借対照表の下にある
「期末貸借（左右）差額」に数字が表示されます。

「差額調整」ボタンを押すと、
左右差額がゼロになるように自動調整します。
操作の手順は以下のとおりです。

「差額調整」ボタンを押します
　　　↓

「現金出納帳」シートで現金残高がマイナスになっていないことを確認します
マイナス残高になっていたら「マイナス調整」ボタンを押してください
　　　↓
「決算書下書」シートで
　もう一度「⑧できあがり」ボタンを押してください

差額がゼロになります。

→差額調整の内容

開業１年目の貸借対照表の場合、
「期首残高」はすべてゼロで問題ありません。
元入金も期首期末共にゼロで問題ありません。

損益計算書と貸借対照表の下書数字が出来上がりました。

「ｅ－Ｔａｘ」に転記、データの保存

損益計算書と貸借対照表の下書数字が出来上がりましたので、
あとは「ｅ－Ｔａｘ」にそのまま転記するだけです。

エクセルですので、自動取り込み機能などは無いですけれども、
転記は１０分もかからないと思います。

▼「ｅ－Ｔａｘ」損益計算書への転記

「支払手数料」など
エクセルソフトで追加した科目は
「ｅ－Ｔａｘ」決算書上も追加して入力します。

数字を直接打ち込むよりも、エクセルをコピーし（Ｃｔｒキー＋Ｃ）、
そのまま「ｅ－Ｔａｘ」画面に貼り付け（Ｃｔｒキー＋Ｖ）した方が良いです。
転記ミスが無くなります。

転記ミスが無いかどうかは、
損益計算書の下の方の項目「青色申告控除前所得」が
エクセルソフトと「ｅ－Ｔａｘ」で一致していることを確認してください。
確認したら、「ｅ－Ｔａｘ」で「入力終了」ボタンを押して画面を進め、
貸借対照表の作成に進みます。

▼「ｅ－Ｔａｘ」貸借対照表への転記

貸借対照表への転記も損益計算書と同じです。
必要に応じて科目を追加し、そのまま転記するだけです。
入力後、左右同額になっていればＯＫです。

▼「ｅ－Ｔａｘ」青色決算書データの保存

「ｅ－Ｔａｘ」で青色決算書を作成した後、最後に印刷用画面が現れます。
そこにある「入力データの保存」ボタンを押すと
決算書内容をデータで保存できます。
減価償却費データなどは、翌年度以降も使いますので便利です。
保存しておきましょう。

▼総勘定元帳の保存

エクセルソフトの「元帳」シートに表示されているのが、
総勘定元帳という会計帳簿です。

→総勘定元帳とは

紙またはデータで１０年間保管するルールです。

→他の会計帳簿について

金額のない科目についても、項目だけ表示されています。
削除してから印刷すると紙の節約になります。

現金出納帳と一緒に、
現金経費帳も使った場合は、
これも紙またはデータで保管しておきます。

→現金経費帳を使う方法

確定申告書の作成と提出

確定申告書は全部「ｅ－Ｔａｘ」で作成しますので、
「ｅ－Ｔａｘ」ホームページの説明文を読みながら入力していってください。

税金計算や申告書に関する質問は、
税務署に電話すれば
本家本元、プロ中のプロ税務署職員が
丁寧に教えてくれます。

→税務署への電話相談はこちら

「ｅ－Ｔａｘ」入力操作に関する不明点は
「ｅ－Ｔａｘ」ヘルプデスクに電話して質問しましょう。

質問相談は、遠慮なく税務署にして頂ければと思います。
このため、当事務所では、
確定申告書に関する無料相談は一切受け付けておりません。

→有料申告サポートはこちら

確定申告書が出来上がったら、
青色決算書も一緒に紙で打ち出して提出するか、
そのまま「ｅ－Ｔａｘ」ホームページから
インターネットを使って税務署に送信（電子申告）します。

電子申告以外の郵送等による申告＝青色申告特別控除５５万円
電子申告＝青色申告特別控除６５万円
となります。

→青色申告特別控除とは

電子申告の方が控除額が大きくてオトクです。
税務署に足を運んでＩＤ(利用者識別番号)をもらい
インターネットで申告できるようにしておきましょう。

→ＩＤ入手には本人確認が必要

以上が開業１年目の流れです。

開業２年目以降

２年目（２０×２年）以降の決算書作成の流れは、１年目とほとんど同じです。
異なる点としては、
決算書下書①～⑧の前に前期繰越処理を行う点だけです。

前期繰越処理

前期のエクセルデータか決算書を用意します。
前期貸借対照表の「期末残高」を
当期新年度貸借対照表の「期首残高」に転記します。
以下の赤い枠、色付のところです。

「現金」と「その他預金（普通預金）」は
現金預金出納帳の「前期繰越」から自動転記されますので入力不要です。

「未払金（下記計）」も内訳の期首残高を入力してください。自動集計されます。

１年目貸借対照表の「元入金」期末残高はゼロでしたけれども、
２年目期首は数字が自動で入ります。

２年目期首元入金
＝１年目「事業主借」残高－１年目「事業主貸」残高＋１年目青色申告控除前所得

と計算されています。
１年目の「事業主借」と「事業主貸」は元入金の中に含まれておりますので、
２年目期首には入力不要です。
このため、セルの色をグレーにしております。

決算書下書① 損益計算書の一部入力家事消費等

1年目と同じです。

決算書下書② 減価償却費の計算

計算の流れは１年目と同じです。
ただし、前期以前、１年目に取得した固定資産の減価償却計算は
２年目以降も続きます。耐用年数の終わりまで続きます。

前期決算書の「減価償却費の計算」を手元に置いて再度、
資産１つ１つの取得価額や耐用年数を「ｅ－Ｔａｘ」に入力するか、
前期に保存した青色決算書データを読み込み、当第２期分を計算してください。

→前期にデータ保存

２年目以降に新しく取得した固定資産は、
エクセルソフトの「新規取得」ボタンを押し、
順次、決算時に「ｅ－Ｔａｘ」に新規追加登録していきます。